11月25日，人力资源和社会保障部、财政部等三部分发布告诉，清晰个人养老金准则在36个先行城市和区域发动施行。

　　个人养老金与一般存款、理财产品不同，能享用税收优惠。依据财政部、国家税务总局此前发布的《关于个人养老金有关个人所得税方针的公告》，自2022年1月1日起，对个人养老金施行递延交税优惠方针。

　　在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，依照12000元／年的限额规范，在归纳所得或运营所得中据实扣除；

　　在收取环节，个人收取的个人养老金，不并入归纳所得，独自依照3％的税率核算交纳个人所得税，其交纳的税款计入“薪酬、薪水所得”项目。

　　从上述规则能够看出，我国个人养老金所得税优惠方针采纳的是“免—免—征”（EET）形式，也便是缴费环节、资金运用环节免税，在养老金收取阶段交税。专家表明，这是国际上常用的一种形式，实质上是施行递延交税优惠，相当于当期可用于出资的本金增加了，促进堆集更多的出资收益。

　　递延交税表现在上述“免—免—征”（EET）形式中，也便是个人到了养老金收取环节才交税。因为每个人的收入水平不同，其递延的税额也有所差异，收入越高则递延交纳的税额越高。

　　有组织进行简略测算，总体上看，假定全额交纳个人养老金，也便是每个月投入1000元，依据个人不同收入水平，延税的金额在每年几百元至数千元不等，长期出资的复利效应能够让这一部分被延期交纳的税额发挥可观效果。

　　个人收取的个人养老金独自依照3％的税率核算交纳个人所得税。这个较低水平的税率，相较此前试点个人税收递延型商业养老保险7.5％的税率，表现了较大起伏的优惠。

　　已在36个先行城市或区域树立根本养老保险联系的劳动者，都能够参与个人养老金。不过从税收优惠的视点看，参与人获益程度有所不同。

　　“在出资和收取环节方针具有普惠性，所有人可享用的税收优惠共同，首要差别在交纳环节。”清华大学社会科学学院特聘教授董克用说，我国个人所得税起征点为月收入5000元，需求交纳个人所得税的参与者，才能在交纳环节享用到个人养老金带来的优惠。

　　对外经贸大学国家对外开放研究院研究员孙洁说：“仅从交纳环节看，依据相关测算，年收入超越6万元的参与人，依据年收入水平不同，个人养老金可每年节税几百元至几千元、乃至上万元不等。”

　　一方面是每年1.2万元的个人养老金缴费，能够像子女教育、奉养白叟等开销相同，从个人收入中扣除，不计入当年应交税所得额。

　　另一方面，是对部分集体而言，1.2万元的免税额度可能会下降当期个人所得税一个税档。比方年收入10万左右的部分参与人，扣除1.2万元免税额度后，个人所得税率可从10%降至3%，能显着削减交税。

　　依照《个人养老金施行办法》规则，个人养老保险参与人每年交纳个人养老金额度上限为12000元，参与人每年缴费不得超越该缴费额度上限。未来，假如缴费额度上限进步，个人缴费享用税前扣除优惠力度则有望加大。

　　财政部、国家税务总局联合公告清晰，个人缴费享用税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务渠道出具的扣除凭据为扣税凭据。获得薪酬薪水所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务酬劳所得的，其缴费能够挑选在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额规范内据实扣除。

　　挑选在当年预扣预缴的，应及时将相关凭据提供给扣缴单位。扣缴单位应依照有关要求，为交税人处理税前扣除有关事项。

　　获得其他劳务酬劳、稿费、特许权使用费等所得或运营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额规范内据实扣除。

　　个人按规则收取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户地点市的商业银行组织代扣代缴其应缴的个人所得税。

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